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注会行业信息化:为跨越式发展提供支撑

编者按:“十二五”时期,中注协按照“服务国家建设”的要求,积极实施行业发展“五大战略”,促进行业实现跨越式发展。本期报道重点关注行业信息化战略,通过梳理近5年来行业信息化战略实施情况,展示注册会计师行业在服务国家“五位一体”发展战略中取得的显着成效。

2010年11月,中国注册会计师协会(简称中注协)召开第五次全国会员代表大会,将信息化战略确定为注册会计师行业“十二五”期间的五大发展战略之一,要求将信息化建设作为行业未来五年核心任务和实现跨越式发展的战略支撑。

“十二五”时期,在财政部党组和理事会的领导下,中注协紧紧围绕“基础设施基本完善、应用体系广泛使用、信息系统互联互通和信息资源充分共享”的信息化建设总体目标,按照“四统一”原则和“三步走”步骤,全面推进行业信息化战略实施,目前已取得阶段性成效。

开展行业信息化顶层设计

信息化建设是一项系统工程,要在机制上保证其有效运转,需要运用系统的方法,从全局出发,统筹考虑建设目标和路径。为此,中注协于2011年开展了行业信息化战略顶层设计工作,借鉴国际先进经验和做法,结合行业信息化现状,制定发布了《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》(简称《总体方案》)。《总体方案》明确了行业信息化发展的意义、指导思想、总体目标、建设原则、总体框架、建设步骤、保障措施等,为行业信息化建设发挥了积极指导作用。此外,中注协还制定发布了《行业信息化建设指南》、《行业信息化应用功能描述》和《行业信息化建设主要工作任务分解表》等配套文件,解决行业信息化“干什么”、“谁来干”和“怎样干”等问题,明确了行业信息化建设各类主体的具体建设目标、实现途径、技术标准、核心应用和建设要求,提出分类指导不同主体开展信息化建设的具体措施,为各类主体提供了行业信息化建设操作手册,并跟踪评价实践效果,不断完善顶层设计。

统筹建设一批共享性重点项目

根据行业信息化建设的目标和重点,中注协采取“统筹行业优势资源,集中力量办大事”的方式,分步开展建设能够实现行业共享的全局性重大项目,夯实行业信息化基础,实施完成六大重点项目。

——优化行业管理信息系统。中注协于2010年3月启动行业管理信息系统(二期)建设,先后开展了需求分析、设计开发、系统测试、用户测试和试运行等阶段工作。2012年12月,行业管理信息系统(二期)正式上线运行,重点解决地方注协和会计师事务所业务需求,优化完善了注册管理、业务监管、继续教育、行业财务、专家库等子系统,拓展了考试报名、考务管理、行业党建等系统。2013年年底,开发增加“注册会计师网上年检”功能模块,基本实现注册会计师网上提请和地方注协网上审批功能。行业管理信息系统(二期)具有用户界面友好、功能趋于完善、系统更加稳定等三大特点,提升了行业管理和服务水平。

——完成法律法规库建设。2013年,通过公开招标统一采购,以IP地址段访问和灵活账号访问两种方式,免费为全国8000余家会计师事务所和地方注协开通法律法规库服务,提供包括法律法规、新闻、司法案例、实务指南、财务工作文档模板等法规资讯和实用工具服务。2014年5月,完成法律法规库移动终端(智能手机和平板电脑)开发与上线使用,满足行业用户移动办公法规信息查询需求,进一步提高法律法规库使用率。法律法规库是中注协打造行业知识库的重要组成部分,运行使用以来,提高了全行业注册会计师执业的规范性和准确性,节约了各个会计师事务所重复建设的成本,实现了行业信息资源共享。

——完成经济数据库建设。2013年,在全国证券资格会计师事务所免费试用经济数据库,提供包含宏观经济数据、行业数据、公司数据、金融数据以及与资本市场密切相关的其他数据资讯服务,用户普遍反映良好。2014年,通过公开招标集中采购了1500个经济数据库端口账号,并免费分配给证券资格会计师事务所使用。2015年,集中采购了2000个经济数据库端口账号,免费使用范围扩大至前百家会计师事务所。其他会计师事务所可按照中注协与服务商约定的优惠价购买经济数据库账号。经济数据库的开通,有力支持了证券资格会计师事务所审计执业所需要的经济数据和分析工具,为注册会计师提高执业质量、运用风险导向审计和提高审计工作效率提供了重要知识支撑。

——建成高清视频会议系统。2012年5月,启动高清视频会议系统建设,通过需求分析、设备考察调研和方案论证等阶段工作,形成行业高清视频会议系统实施方案。2013年10月,高清视频会议系统通过项目建设验收,标志着中注协和32个地方注协全部建成高清视频会议系统。同时,基于行业高清视频会议系统,全面启用远程继续教育培训系统。高清视频会议系统的建成使用,满足了行业召开全国会议、注册会计师考试监控以及远程继续教育培训的需要,有力地促进了中注协管理和服务工作效能的提升,通过信息技术搭建起了行业上下高效沟通的桥梁。

——指导开发大型会计师事务所审计软件。2012年3月,中注协确定指导用友审计软件公司开发大型会计师事务所软件,以应对审计对象电子化给传统审计带来的严峻挑战,更好地提升审计执业质量,满足会计师事务所对信息化建设的需求,并于2014年1月正式发布。大型会计师事务所审计软件包含项目层级管理、数据准备、数据分析、风险评估、风险应对、完成及总结功能模块,基本实现“风险导向、符合准则、国内先进”的目标,成为行业协会与企业运用市场机制开展合作实现信息化的成功实践。截至2015年10月31日,共有13家大型会计师事务所部署使用。

——完成网络信息安全升级改造。2013年4月,启动网络信息安全升级改造项目。按照“总体规划、适度防护,分级分域、强化控制,保障核心、提升管理,支撑应用、规范运维”原则,结合中注协网络与信息安全实际需求,制定了《中国注册会计师协会网络与信息安全整体规划方案》。2013年到2015年,重点针对机房物理安全、网络与信息系统物理安全、网络与信息系统应用安全、网络与信息系统管理安全,以及网络与信息系统外包服务安全等5个方面,先后完成了网络信息安全现状梳理与诊断、机房综合布线改造、机柜单电源改建、硬件设备安全局划分、互联网接入线路扩容与切换、网络拓扑结构的整体改造优化和信息系统国家安全等级保护申报等工作。

地方注协指导完成地域特色性项目

地方注协根据行业信息化建设总体方案部署要求,除配合中注协具体指导推动共享性项目应用落实外,还根据区域特色与优势,积极指导建设了一批特色信息化项目。多数地方注协结合自身实际,发布了本地区行业信息化实施方案和会计师事务所信息化建设奖励考核办法,指导、促进、考核本地区会计师事务所信息化建设工作。部分地方注协研发建成业务防伪报备系统,就业务报告向社会公众提供防伪识别服务与接受监控,提升行业公信力,服务市场经济秩序维护。一些地方注协通过公开集中采购审计作业辅助软件,推进会计师事务所审计作业信息化进程,提升审计执业效率,降低审计作业成本。

会计师事务所落实信息化建设与应用

实施行业信息化战略以来,会计师事务所通过行业协会扶持指导,以及独立开发或外购管理与作业软件,积极落实信息化应用,提升管理与执业信息化水平。一是开展管理信息化建设与应用。多数会计师事务所基于加强内部管理和执行业务的需要,在行业信息化建设总体方案、应用指南和功能描述的指导下,结合自身实际情况提升自身信息化水平,深入开展了包括内部局域网、邮件系统、即时消息系统、企业内部ERP管理系统、财务信息系统等领域的内部管理信息化总建设,提升管理信息化应用水平。二是部署应用审计软件。自2014年1月起,部分大型会计师事务所先后与用友公司签约购买部署使用审计软件,并成功应用于2014年度财务报表审计工作。大多数会计师事务所采购使用了市场上较为成熟的审计作业工具,辅助应用于审计执业数据提取、分析和存储管理。此外,部分会计师事务所围绕项目接受与保持、项目人力资源管理、项目质量控制、项目绩效评价等功能需求,以审计软件为基础,延伸开发建设了审计作业管理系统,帮助会计师事务所人员评价和控制项目风险、监控项目进度、有效组织项目实施。

完善信息化建设保障机制

——加强组织保障。2010年“五代会”上,成立行业信息化委员会,作为行业信息化战略的领导机构;2014年,根据信息化建设的进展,成立行业信息化实施工作领导小组,作为行业信息化战略的执行机构;2015年,成立行业信息化专家顾问组,作为行业信息化战略的顾问机构。此外,中注协还倡议成立了大型会计师事务所审计软件实施委员会和中小型会计师事务所审计软件提升委员会,推动会计师事务所审计软件功能完善和质量提升。

——实施行业信息化建设中期评估。2014年,为保障实现行业信息化建设承上启下目标,按照评价行业信息化“顶层设计全面、项目实施同步、功能运行整合”的要求,聘请专业咨询机构对《行业信息化建设总体方案》实施情况进行中期评估。对照行业信息化建设总体方案要求,完成中注协和9个地方注协的实地调研,汇总31家地方注协和621家会计师事务所的行业信息化网上问卷调查,对方案中的信息化建设目标完成情况,实施过程中存在的主要问题与挑战,以及下一步重点工作等方面进行分析总结,形成《中国注册会计师协会信息化战略规划行业管理信息系统评价报告》和《中国注册会计师协会协同办公系统需求设计报告》。

——开展信息化建设宣传培训与奖励。中注协每年的培训计划中,将信息化培训作为重点内容,委托三家国家会计学院开展信息化建设面授培训班,邀请专家通过中注协远程培训系统实施信息化建设远程教育培训。同时,中注协不断加强行业信息化建设宣传,2012年在全行业开展“网络建设年”主题活动,举办信息化岗位能手评选等活动,积极营造信息化建设良好氛围,树立行业信息化建设理念。此外,中注协于2014年印发了《会计师事务所信息化建设奖励办法》,决定自2014年起至2016年,每年开展一次会计师事务所信息化建设奖励评选工作,每次评选出15家左右信息化建设突出的会计师事务所,并予以每家50万元奖励,提高会计师事务所信息化建设积极性。

目前,中注协在系统总结过去五年行业信息化实践的基础上,按照信息技术发展新趋势,进一步完善了顶层设计,制定未来五年行业信息化规划,扎实推进信息化战略,逐步逼近行业信息化目标。

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